Соглашение о взаимозачете между тремя организациями (образец). Особенности подписания и составления акта взаимозачета

Достаточно часто в коммерческих организациях (особенно малого бизнеса) возникают ситуации, когда недостаточно оборотных средств для исполнения принятых обязательств. Подходящим выходом из ситуации, когда обязательства не погашаются длительное время, может стать взаимозачет требований. Эта процедура имеет свои положительные стороны. Во-первых, складывается экономия денежных средств, а во-вторых, происходит снижение издержек, на сумму, соответствующую взаимозачету.

Для оформления такого договора оформляется акт взаимозачета. Это документ, который заполняется при желании между двумя организациями, оформить зачет одинаковых (однородных) операций за определенный отрезок времени, если срок погашения обязательств истек. То есть погасить задолженности при полном согласии сторон. Предварительно нужно составить акт сверки и передать его другой компании. Остатки сумм, составляющих разницу при взаимном зачете обязательств, погашаются согласно подписанным документам.

Акт взаимозачета не является унифицированной формой. Основания и условия, при которых он оформляется, установлены ст. 410 ГК РФ.

Скачать образец бланка можно, перейдя по ссылке внизу статьи.

Но есть целый ряд реквизитов, которые обязательно должны быть отражены в бланке:

• наименование документа;
• дата и место оформления;
• точное наименование организаций, пописывающих документ;
• информация о предмете договора (возникших обязательств);
• перечень документов, на которые ссылаются (договора, акты, счета-фактуры, товарные накладные);
• сумма, подлежащая взаимозачету;
• подписи ответственных лиц и печать организации.

Документ составляется в двух экземплярах. Один из них остается у составителя, а другой передается контрагенту.

Составление акта по агентскому договору на оказание услуг ничем не отличается, выполняется аналогичным образом.

Пример составления документа о взаимозачете

Вот образец оформления зачета взаимных обязательств.

Особенности оформления трехстороннего акта

Возможны ситуации, при которых появляется необходимость в оформлении взаимозачета в отношении не одного партнера, а нескольких. Такой трехсторонний акт взаимозачета составляется, если дебиторско-кредиторская задолженность существует между тремя контрагентами. При этом такой договор создаст совершенно новые либо существенно изменит уже имеющиеся взаимные обязательства трех партнеров. Этот документ оформляется в соответствии со ст. 420, 421 ГК РФ.

В добавление к уже перечисленным реквизитам трехсторонний акт должен содержать еще несколько пунктов:

1. Точную дату проведения взаимозачета;
2. Список круговых долговых обязательств участников взаимозачета;
3. Парные акты сверки.

К учету принимаются задолженности (дебиторская и кредиторская), которые возникли между всеми контрагентами, участниками соглашения. Суммы в документе должны быть указаны с учетом НДС, который выделяется отдельной строкой.

Образец бланка трехстороннего взаимозачета.

​

Если предприятие (организация) использует упрощенную форму налогообложения, то сумма, указанная в документе, будет отражаться в доходной части, что автоматически повлечет увеличение налоговых требований.

Но не стоит особенно часто злоупотреблять такой формой расчетов, иначе это обязательно повлечет за собой визит представителя налоговых органов. Поскольку такой договор без оплаты через банк перестает быть коммерческим, и размер прибыли, облагаемой налогами, уменьшается.

Гражданский кодекс определяет взаимозачет как погашение встречных однородных требований, то есть аннулирование обязательств по договорам поставки, услуг, работ. Взаимозачет можно провести путем направления контрагенту заявления о взаимозачете (См. “ “. Но есть и другой вариант – составить акт. О нем и пойдет речь в данной статье.

При равнозначных требованиях сторон обязательства считаются взаимно выполненными.

Правила проведения взаимозачета

При проведении взаимозачета необходимо выполнить следующие требования:

1. взаимозачет проводится организациями, участвующими в двух и более обязательствах, по которым возникли встречные требования;
2. требования обязательно должны иметь встречный характер. То есть каждая из сторон должна являться по одному требованию дебитором, а по другому – кредитором;
3. требования должны быть однородными. Это значит, что для возможности взаимозачета объект требований должен совпадать, чаще всего это денежные средства;
4. факт возникновения требований.

Существует несколько видов требований, по которым проведение взаимозачета запрещено

Согласно ГК нельзя провести взаимозачет по следующим требованиям:

• если требование одной из сторон имеет срок исковой давности, и это срок закончился;
• требования возмещения вреда, причиненного жизни и здоровью;
• требования о взыскании алиментов;
• пожизненное содержание;
• прочие требования, установленные законодательством.

Для выявления случаев взаимных требований с дебиторами и кредиторами в организации должен вестись аналитический учет дебиторской и кредиторской задолженности по каждому контрагенту.

Согласно законодательству проведение взаимозачета возможно, если об этом заявит одна из сторон. Но на практике решение о взаимозачете принимают обе стороны.

Это решение может быть оформлено одним из документов:

1. акт сверки взаимной задолженности;
2. договор о взаимозачете;
3. соглашение о зачете требований.

После согласования суммы задолженности стороны подписывают акт о взаимозачете между организациями.

На основании этих документов контрагенты отражают проведение зачета требований в бухгалтерском учете.

Заполнение акта взаимозачета

Образец акта взаимозачета можно найти на бухгалтерских сайтах.

При его заполнении должны быть отражены следующие сведения:

1. реквизиты документов, являющихся основаниями появления задолженности;
2. сумма общей задолженности сторон с выделенным НДС;
3. сумма задолженности, погашаемая путем зачета взаимных требований с выделенным НДС.

Акт взаимозачета подписывается ответственными лицами сторон

Если подписание акта двумя сторонами невозможно, то одна сторона направляет другой уведомление о зачете требований с указанием основания задолженности, даты и суммы проведения взаимозачета.

Обязательное уведомление другой стороны о взаимозачете обусловлено следующими причинами:

• на основании акта факт взаимозачета отражается в бухгалтерском учете;
• взаимозачет должен быть отражен в учете двух сторон для того, чтобы впоследствии при проверке не возникали проблемы с налоговыми органами;
• если контрагент не уведомлен о зачете требований, он может взыскать сумму задолженности в судебном порядке.

При заключении трехостороннего соглашения о взаимозачете

Нередко случаются ситуации, когда во взаимозачете участвуют не две, а три и более стороны.

В этом случае фигурируют не встречные требования, а круговые.

Для составления трехстороннего акта взаимозачета необходимы следующие отношения сторон:

• компания А является дебитором компании В и кредитором компании С;
• компания В является дебитором компании С и кредитором компании А;
• компания С является дебитором компании А и кредитором компании В.

Для проведения взаимозачета с тремя и более сторонами обязательным условием является цикличность обязательств

Для оформления взаимозачета между тремя организациями за образец можно взять стандартное соглашение о проведении зачета требований.

В этом соглашении также нужно отразить основания возникновения задолженностей сторон, суммы общей задолженности дату проведения и сумму взаимозачета.

Все суммы должны указываться с выделением НДС.

В отличие от стандартного двустороннего соглашения образец соглашения о множественном взаимозачете должен включать

• список участников зачета,
• список дебиторских и кредиторских задолженностей участников до проведения зачета,
• утвержденные акты сверок участников,
• суммы дебиторской и кредиторской задолженности после поведения зачета.

После подписания документального решения о проведении зачета, эту операцию следует отразить в учете.

Предположим, что ООО «А» 01.04.2014 оказало консультационные услуги ООО «В» на сумму 10 000 рублей (в том числе НДС 1525 рублей). 02.04.2014 ООО «В» поставило товар ООО «А» на сумму 15 000 рублей (в том числе НДС 2288 рублей). 07.04.2014 организации решили провести взаимозачет и подписали акт о зачете требований на сумму 10 000 рублей.

Взаимозачет между организациями отражается в учете ООО «В» следующими проводками:

• 01.04.2014
• Дт 44 Кт 60 8475 – приняты к учету консультационные услуги
• Дт 19 Кт 60 1525 – выделен НДС по консультационным услугам
• 02.04.2014
• Дт 62 Кт 90 – 15000 – отражена сумма поставки покупателю
• Дт 90 Кт 68 – отражен начисленный НДС
• 07.04.2014
• Дт 60 Кт 62 – произведен взаимозачет.

Бухгалтерские записи в учете ООО «А» будут аналогичными.

При трехстороннему взаимозачету особенностью отражения будет проводка погашения обязательства одному контрагенту-кредитору дебиторской задолженностью другого

Если одна из сторон взаимозачета применяет УСН, то датой принятия дохода (погашения дебиторской задолженности) и расхода (списания кредиторской задолженности) считается дата проведения взаимозачета.

Акт взаимозачета образец

Предписания положений российского гражданского законодательства допускают как буквальное исполнение взаимных обязанностей, так и их прекращение зачетом. При этом отечественные положения нормотворчества допускают как изготовление двустороннего соглашения, так и составление акта взаимозачета между тремя организациями. Образец такого формуляра можно скачать по тексту ниже.

Прекращение обязательств зачетом

Любое обязательство должно быть исполнено в соответствии с его существом.

Также надо отметить, что в равной степени не допускается односторонний отказ от выполнения обязанностей или их изменение.

Следует подчеркнуть, что нормы отечественных актов нормотворчества в сфере хозяйственных отношений прямо допускают альтернативные варианты исполнения договоренностей. Одним из таких способов является заключение трехстороннего акта взаимозачета, предназначенного для погашения взаимных требований между тремя компаниями.

Об этом прямо говорится в ст. 154 ГК РФ , допускающей как двусторонние договоры, так и многосторонние сделки.

Вне зависимости от количества участвующих в зачете при составлении формуляра надо учитывать непременные требования:

• обязательства всех лиц должны быть одного рода и существа;
• у компаний, погашающих взаимоотношения, срок исполнения является наступившим;
• учитывая, что прекращение обязательств является сделкой, для заключения акта зачета взаимных требований трех юридических лиц нужно намерение всех сторон на указанную операцию.

Помимо описанного выше, при составлении соглашения о зачете его следует облечь в письменную форму и обеспечить наличие в тексте формуляра необходимых сведений:

• он должен содержать наименования предприятий, ФИО руководителей или уполномоченных лиц с указанием документов, наделяющих их правом на подписание бланка;
• каждый трехсторонний акт зачета взаимных требований, образец которого приведен по ссылке ниже, должен описывать суть обязательств, основания их возникновения, сроки исполнения, а также размер первоначальных требований и указание на погашаемую часть.

Трехсторонний акт взаимозачета

Завершается формирование описываемого бланка подписью и печатью предприятия.

Важно отметить, что в настоящее время оттиск штампа организации на тексте соглашения не является обязательным требованием. Однако с учетом сложившихся обычаев делового оборота возможно скреплять подписи должностных лиц под текстом трехстороннего акта взаимозачета печатями сторон.

Акт зачета между тремя предприятиями

Действующая система гражданского законодательства не содержит каких-либо особых или специальных требований к порядку изготовления, оформления или подписания соглашения о зачете между тремя предприятиями.

Для соблюдения положений актов нормотворчества России соответствующим компаниям необходимо соблюсти все обязательные требования для зачета, отраженные в трехстороннем акте взаимозачета, образец которого приведен по ссылке выше.

Единственная особенность заключается в том, что при зачете обязанностей между тремя организациями каждой компании необходимо быть должником. Только при реализации такого условия обеспечится соблюдение принципа взаимности требований и, соответственно, легитимность тройного акта взаимозачета, образец которого приведен в настоящей публикации, не вызовет сомнений.

В качестве заключения считаем важным подчеркнуть, что соглашение о зачете встречных требований, как и любой иной гражданско-правовой договор, может быть оспорено и признано недействительным. В этом случае обязательства не прекратятся.

Для минимизации трудозатрат на изготовление рассматриваемого соглашения рекомендуем воспользоваться образцом трехстороннего акта взаимозачета, скачать который можно по ссылке выше.

Вследствие заключенных договоров между юридическими лицами, практически всегда накладывает обязанность по оплате задолженности одной из сторон. Такое обязательство может быть погашено в результате взаимозачета требований обеих сторон. Таким образом, процесс погашения требований позволит аннулировать все задолженности без изымания для этого оборотных средств.

Особенности процедуры взаимозачета

Такая процедура может быть проведена, при сложении определенных условий:

• В случае если у организации имеется задолженность, которая не превышает срок, установленный в исковой давности;
• При подтверждении наличия такого долга при оформлении акта сверки или же рядом других документов, таких как договор отгрузки и основной договор;
• В случае если у контрагентов заключены ряд других договоров, условия которых позволят учесть задолженность.

На законодательном уровне были установлены ограничения на процесс взаимного зачета требований. При этом условия, заложенные в них созданы для того, чтобы защитить права физического лица.

Взаимозачет не может быть использован в следующих ситуациях:

• При наличии у организации сумм, необходимых на пожизненное содержание сотрудника;
• В случае если компании необходимо выплатить определенную сумму для компенсации полученной сотрудником профессиональной болезни или же травмы при исполнении своих должностных обязанностей;
• В случае если необходимо произвести выплату алиментов по принудительной форме при наличии листа с постановленным судебным решением.

Со всеми ограничениями можно ознакомиться в гражданском кодексе Российской Федерации в статье 411. Инициировать данный процесс имеют право обе стороны.

Понятие и назначение данного акта

Стоит отметить, что процесс проведения взаимозачета становится возможен после составления соответствующего акта, который подтвердит погашение встречных задолженностей. При этом предназначением такого документа в учете будет проведение расчета в результате аннулирования взаимных требований. При этом, стоит отметить, что данный акт наиболее часто используется при составлении встречных договоров на поставку.

Акт предоставляет следующие права:

• На проведение операции зачета по всем бухгалтерским счетам;
• Учитывать свои расходы при налогообложении для последующего формирования облагаемой базы;
• Предотвращает возможные штрафы, которые могут быть наложены налоговой инспекцией.

При этом, необходимо обратить внимание на то, что суммы, которые при составлении акта будут погашены могут различаться между собой. Так если одна организация имеет задолженность перед другой гораздо больше последней, то меньшая сумма будет погашена полностью, а большая только на определенную часть.

Остаточная сумма будет зафиксирована и должна быть погашена из других источников или действий.
Оформления зачета может быть произведено только после того, как наступить срок погашения задолженности. Отметим, что дата платежа обязательно должна быть указана в договоре и соответствовать действительности, так как на нее очень часто обращают свое внимание налоговый органы при осуществлении своих проверок. При этом, в случае если срок погашения задолженности не оговорен в договоре, то составленные условия не применяются.

Также большой ошибкой будет являться составления акта взаимозачета, в котором сумма задолженности будет превышать фактическую в несколько раз. Причиной для составления такого документа служит произведение зачета в счет фактически отсутствующих будущих поставок. Такой документооборот будет считаться неверным и фактически он будет облгаться налогом по УСН и НДС.

Форма написания акта взаимозачета между организациями

Данный акт является к финансовым документам, который заключает в себе юридическую силу, при соответствии определенным требованиям, указанным в правилах составления первичного учета. Данный документ должен быть оформлен в письменном виде. Однако зачастую в компаниях используют собственную форму составления, при этом основные пункты и реквизиты в них отражаются.
Сама процесс взаимозачета, можно разделить на две части. А именно:

• Проведение сверки взаимных расчетов;
• Оформления зачета обоюдных требований.

Как правило, эти документы будут объединены в одну форму. В результате чего в начале документа будут отражены положения о подтверждении долга, последняя же часть будет содержать процедуру самого зачета.

При этом, после того как будут погашены взаимные требования вся информация об этом будет отражена в учете операций компании. Это должно быть совершено своевременно во время составления акта.

Порядок написания и заполнения

Стоит отметить, что данный акт должен составляться в присутствии представителей обеих сторон. Но при этом он может быть оформлен и в одностороннем порядке, при условии, что полученный оригинал будет передан в электронном виде или по почте второй стороне.

В обязательном порядке в документе должны быть отражены обязательные реквизиты, которые позволят провести идентификацию сторон и провести сделку. А именно:

• Само название данного документа, может также быть применено название «Протокол взаимозачета»;
• Номер акта и дата его составления;
• Основная информация сторон. Здесь должна быть отражены названия предприятий, само основание для ведения деятельности, а также информация о представителях компаний;
• Указан размер фактической задолженности на определенную установленную дату. В тексте, как правило указывается ссылка на договор поставки или же реквизиты накладной отгрузки. В случае если операции облагаются НДС, то данное положение нужно отобразить в акте. Это позволит избежать будущих проблем с налоговой;
• Указанная сумма, которая будет зачтена. Также должен быть выделен НДС;
• Дата, с которой документ вступит в силу.

Правила и особенности составления между тремя и более организациями

На законодательном уровне установлены нормы, согласно которым составлять акт взаимозачета могут не только два участника, но и гораздо большее число. В ее стандартном варианте предусмотрена круговая задолженность.

Между собой организации составляют акт о взаимозачете, только после того, как будет документально подтвержден факт наличия задолженности. Для ее подтверждения необходимо оформить соответствующий акт сверки расчетов, результаты которого будут занесены в указанный документ. Кроме того, наличие акта сверки может выделять документ участие, в котором принимают несколько сторон от односторонней версии.

Однако на законодательном уровне участие более трех сторон в данной акте возможно только при выполнении определенных условий:

• Каждая сторона должна быть другой либо кредитором, либо дебитором;
• Все обязательства должны иметь однообразный характер;
• Все факты задолженности подтверждаются сверкой;
• Задолженность не превысила сроки исковой давности.

При этом, в процессе заполнения такого документа необходимо будет ввести все данные и реквизиты участников согласно установленным нормам составления документа. Кроме того, особенно важно указать фактическую сумму долга и НДС на него.

После того, как он будет составлен необходимо заключить документ, который подтвердит сверку остатков долга.

Правила оформления

Отметим, что правом представления интересов компании и последующем заключении подобного договора наделен только ее руководитель.

Это связанно с тем, что законодательно оговаривается, что должностное лицо должно быть наделено полномочиями без составленной ранее доверенности, так же этот момент отражен в учредительных документах компании.

Такой акт должен составляться в двух экземплярах, или же в случае большего числа его участников в соответствующем количестве. Акт обретает юридическую силу только после того, как на нем будут поставлены все печати и подписи организаций участниц.

Правила учета и хранения

Срок хранения данного акта в бухгалтерском архиве установлен, как и для всех первичных документов законодательством на пятилетний период. Он будет являться подтверждением погашения задолженности по поставкам, а также оплаты НДС, что соответственно наделяет его юридической силой для финансовой отчетности и налоговой инспекции (ее проверок).

Вконтакте

В этой статье мы продолжим нашу тему соглашения о взаимозачете. Но здесь мы рассмотрим уже другой вариант: трехстороннее соглашение о взаимозачете между организациями. Мы узнаем, как и когда можно провести эту операцию, а в конце статьи у вас будет возможность скачать образец заполнения трехстороннего соглашения о взаимозачете.

Трехстороннее соглашение о взаимозачете между организациями

Соглашение о взаимозачете между тремя организациями может быть оформлен только в том случае, если произошло взаимное согласование и оформление прошло одним документом. В такой бумаге обязательно следует указать, какие «долги» списывают друг другу организации, а также перечислить те документы, которые могут документально это подтвердить. Соглашение о взаимозачете регулирует 410 статья Гражданского Кодекса Российской Федерации. Для того, чтобы тройное соглашение было составлено, должно быть минимум одно заявление с какой-либо стороны. Взаимозачет в этой статье приравнивают к понятию «самостоятельная сделка».

Условия трехстороннего соглашения о взаимозачете между организациями

Для того чтобы соглашение о взаимозачете между тремя организациями имело юридическую силу, необходимы три условия:

• Стороны, участвующие в соглашении взаимозачета, обязаны относиться друг к другу как «должник - кредитор». Иными словами, у них должны быть встречные «долги»
• «Долги» сторон, участвующих в соглашении взаимозачета, должны быть друг с другом соотносимы
• Промежуток времени, в который необходимо погасить свои задолженности, уже начался. Бывает, что конкретный срок не указан или определяется в момент по требованию

Таким образом, делая вывод всего вышесказанного, будем говорить простым языком: организации, участвующие в трехстороннем соглашении, должны образовывать некий замкнутый круг из своих задолженностей друг другу.

Не стоит забывать о том, что соглашение о трехстороннем взаимозачете следует отобразить в документах. Какие это могут быть документы:

• К примеру, акт сдачи-приемки, договор, товарная накладная, выписка из банковской организации и так далее. В общем, это могут быть любые бумаги, которые засвидетельствуют то, что были сделаны обоюдные требования
• К примеру, документы сверки расчетов. Это может выступить свидетельством суммы по кредиту и дебиту
• Собственно, само соглашение о взаимозачете между тремя организациями

Скачать образец трехстороннего соглашения о взаимозачете

Таким образом, можно сделать вывод, что соглашение о взаимозачете между тремя организациями вполне возможно оформить. Для этого должны быть соблюдены условия, которые описаны выше. Для наглядности, рекомендуем вам скачать образец трехстороннего соглашения о взаимозачете, который находится по ссылке выше.